30 июня 2021
42
0 коммент.
время чтения: 6 мин.

Как организации заполнить и подать декларацию по налогу на имущество

Содержание
  • Особенности подачи документов
  • Имущество для налогообложения
  • Как заполняется налоговая декларация на имущество
  • Изменения 2021 года
  • Заключение

2020 год внес изменения в работу бизнеса, в том числе в порядок подачи документов в налоговую. Появились новые разделы и строки, льготы, кода. Изменения коснулись налоговую декларацию по налогу на имущество организаций.

Особенности подачи документов

В 2020 году бизнес столкнулся со множеством трудностей, и государство пошло на ответные меры, которые, в том числе, коснулись НК РФ. Однако мнение о том, что декларацию по налогу на имущество отменили, является неправильным. Она претерпела определённые изменения, но осталась действующей.

Основной категорией налогоплательщиков выступают коммерческие и некоммерческие предприятия, которые владеют недвижимостью, учтенной на балансе. Как правило, она принадлежит компании на правах собственности и была приобретена или построена не для перепродажи.

Общие правила заполнения остались прежними:

  • Документ должен заполнять только налогоплательщик (кроме тех полей, которые заполняют работники ФНС).
  • Неверно указанные данные нельзя исправлять с помощью корректора. Необходимо перечеркнуть неверные данные и вписать верные. Рядом должны стоять подпись должностного лица и печать с указанием даты исправления.
  • Для заполнения требуются бланк и книга учета доходов и расходов.
  • В документе указывается полное наименование организации. В одной клеточке – одна буква.

Кто сдает декларацию по налогу на имущество

Любая компания, которая работает по общей системе налогообложения и владеет недвижимостью, числящейся на балансе. Это значит, что по итогам года она должна предоставлять в ФНС ежегодную отчётность и отразить в ней полную информацию об имеющейся собственности.

Если компания работает по упрощённой системе налогообложения, она также подаёт отчётность, но вносит только те недвижимые объекты, у которых налоговой базой является их кадастровая стоимость. 

Декларация по налогу на имущество юридических лиц также обязательна для предприятий, работающих на едином сельскохозяйственном налоге. Они отчитываются за недвижимость, не задействованную в основной деятельности.

Обратите внимание! Если на балансе числится только движимое и нет недвижимого, компания не должна платить и заполнять декларацию. Он затрагивает только тех, кто владеет недвижимостью, и только юридических лиц. Индивидуальные предприниматели не платят данный вид налога.

Срок сдачи

За отчетный период принимается календарный год. По его истечению формируется сумма к уплате. В течение же года по отчетным периодам вносят только авансовые платежи. Такими периодами признаются:

  • Для недвижимости, учтенной по среднегодовой стоимости – 3, 6 и 9 месяцев.
  • По кадастровой стоимости – 1, 2 и 3 кварталы.

В зависимости от субъекта РФ отчетный период может быть не установлен.

Срок подачи декларации по налогу на имущество – не позднее 30 марта. Так, за 2020 год необходимо подать её до 30 марта 2021 года, за 2021 – 30 марта 2022 года. Если крайний срок приходится на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий день.

Срок уплаты также зависит от действующих в регионе законов. Как правило, последний день уплаты приходится на срок с 30 марта по 10 апреля. Авансовые платежи вносятся в течение 30-35 дней после окончания отчетного периода.

Нарушение сроков влечет за собой уплату штрафа. Для декларации минимальная сумма составляет 1 000 рублей, для авансовых платежей – 2 000 рублей.

Имущество для налогообложения

Налоговый кодекс четко регламентирует список объектов, которые подлежат налогообложению. Они должны быть отражены в бухгалтерском учете:

  • Счет «основные средства» - недвижимость находится в распоряжении компании. Не зависимо от того, пользуется она ею или нет.
  • Счёт «Доходные вложения в материальные ценности» - при условии передачи объектов в аренду или лизинг (независимо от срока действия договора).

Также это:

  • Переданное в доверительное управление.
  • Вложенное в совместную деятельность под эгидой товарищества (простого или инвестиционного).
  • Полученное в рамках концессионного соглашения (выполнений определённых условий за право владения и использования в течение установленного срока).
  • Жилые помещения, учтенные как товары.

Если у предприятия есть такие объекты, порядок заполнения декларации по налогу на имущество подразумевает, что она должна быть сдана даже при нулевом остатке или при наличии льгот.

Не облагаются следующие объекты:

  • Природные объекты, в том числе земельные участки.
  • Исторические и культурные памятники.
  • Арендованные.
  • Недостроенные и не готовые к эксплуатации.

Как заполняется налоговая декларация на имущество

Отчётность сохраняет свою строгую форму. Какие разделы заполняются:

  1. Титульный лист. Укажите ИНН и КПП, затем код отчётного периода и отчетный код. Важно указать номер ИФНС и контакты ответственного за сдачу лица, а также ФИО руководителя или доверенного.
  2. Раздел 1. Его заполняют последним, так как в нём прописываются итоговые суммы и суммы возврата из бюджета.
  3. Раздел 2 и 2.1. Сюда попадают те объекты, которые определяются по среднегодовой стоимости. Для каждого объекта недвижимости заполняется отдельный лист в разделе. Необходимо указать код, ОКТМО, стоимость на начало каждого месяца, остаточную стоимость и среднегодовую, а также льготы, при наличии, итоговую сумму.
  4. Раздел 3. Раздел, куда вносится информация о недвижимой собственности, которая учитывается по кадастровой стоимости.

Куда обратиться

Все компании регулярно отчитываются перед государственными органами. В зависимости от характера отчета (о прибыли, подтверждение основного вида деятельности и др.) это может быть одна из инстанций: Федеральная налоговая служба, Пенсионный Фонд России, Фонд Социального Страхования или Федеральная служба государственной статистики.

Документ подается в ФНС. Это должна быть инспекция по месту нахождения недвижимости, что регламентируют статьи НК РФ. Адрес и необходимые реквизиты можно проверить на сайте Федеральную службы.

Есть несколько важных нюансов:

  • Обращайтесь в инспекцию по адресу регистрации отделения компании, если оно является обособленным и на его балансе находится соответствующая собственность.
  • Если головной офис, отделение и сам объект находятся в разных местах, то необходимо подготовить отдельный отчёт. В нём указывается ОКТМО согласно месту расположения недвижимости.
  • Для крупных налогоплательщиков предусмотрена другая возможность: они могут подать отчет в межрегиональную или межрайонную инспекцию по месту учета. При этом надо указать КПП органа, где находится объект.
  • Если объекты находятся на разных территориях, то предприятие имеет право сдать единый документ, но при соблюдении одного требования. Необходимо заполнить специальную форму Уведомления и передать его в ФНС. В 2021 году срок подачи составил до 1 марта.

Некоторые компании должны отчитываться только в электронном виде. К ним относятся: крупнейшие налогоплательщики, вновь созданные компании с числом сотрудников более 100 человек и организации количеством работников не более 100 человек за последний календарный год. При неправильном заполнении электронного документа взимается штраф в размере 200 рублей.

 

Изменения 2021 года

Изменения коснулись нескольких разделов. Их важно учитывать, чтобы понимать, как заполнить декларацию по налогу на имущество правильно.

Признак налогоплательщика

Первый раздел дополняется строкой, в которой необходимо проставить признак: 1 – если предприятие может заплатить сумму позднее, согласно решению Правительства, 2 – позднее согласно региональным актам, 3 – для всех остальных, кто должны заплатить вовремя.

Признак СЗПК

Строка относится только к компаниям, участвующим в соглашении между инвестором и публичным образованием. Ставится: 1 – если компания участвует в соглашении, 2 – если нет.

Раздел 4

4 раздел декларации по налогу на имущество – это новая страница, на которой необходимо указать среднюю стоимость движимого имущества за год. Поправки о том, что оно не облагается, остаются в силе, однако указать его важно.

Приложение 6

Приложение дополнено новыми кодами льгот. Они дают отсрочку или амнистию тем предприятиям, которые пострадали в период пандемии наиболее сильно.

Заключение

Единая декларация по налогу на имущество в 2021 году претерпела изменения из-за того, что для некоторых категорий налогоплательщиков были перенесены сроки уплаты авансовых платежей. Расширился перечень льгот, появился раздел, в котором необходимо указывать сведения о собственности на балансе.

Однако общие правила подачи остались прежними. Каждая организация, работающая по ОСНО, УСН или ЕСХН и имеющая на балансе недвижимое имущество, должна по итогам года предоставлять в ФНС отчетность.

К нему не относятся арендованные и недостроенные, культурные, исторические и природные объекты – всё прочее облагается налогом. Необходимо заполнить титульный лист и 3 раздела декларации, а затем подать ее в ФНС. Сдать итоговый отчет можно до 30 марта 2021 года, внести сумму – до 10 апреля. По авансовым платежам срок составляет 30-35 дней с момента окончания периода.

30 июня 2021
42
#Инструкции
Комментарии:
Марина Лакомова, Kartagov.ru
Автор статьи
Марина Лакомова
специалист по недвижимости
Кликните на карту для начала работы
Подложка карты:
  • Яндекс - схема
  • Яндекс - спутник
  • Google - схема
  • Google - спутник
  • GIS - карта
  • OpenStreetMap